45　税金と国債

税金には、課税主体が国である「国税」と、地方公共団体である「地方税」があります。

国税には、所得税、法人税、相続税、贈与税、消費税、酒税、たばこ税、自動車重量税などがあり、

地方税には、住民税、事業税、固定資産税、地方消費税、自動車税などがあります。

また、税を納める人と負担する人が同じ税金を「直接税」といい、税を納める人と負担する人が異なるものを「間接税」といいます。

たとえば、消費税は、消費者が負担し、事業者が納めるため、間接税に分類されます。

累進課税とは、課税所得金額などが大きくなるにつれて、税率が高くなるしくみのことです。

所得税とは、個人の所得に対して課税される税金です。会社からもらう給料や個人で事業をして稼いだ所得が多いほど税率が高くなります。

相続税は、遺産を相続する人に対して課税される税金です。相続する遺産額が大きいほど高い税率が適用されます。

贈与税とは贈与を受ける人に対して課税される税金です。贈与額が大きいほど税率が高くなります。

税収だけで必要な財政支出をまかなうことができないとき、国は国債こくさいを発行して民間から資金を借り入れます。

普通国債残高は、累増るいぞうの一途をたどり、2023年度末には1,068兆円に上ると見込まれています。

また、財政の持続可能性を見る上では、税収を生み出す元となる国の経済規模（GDP）に対して、総額でどのぐらいの借金をしているかが重要です。

日本の債務残高はGDPの２倍を超えており、主要先進国の中で最も高い水準にあります。

さあ、基礎・基本の用語をしっかり覚えましょう。

◎　基礎・基本の用語

〇　国税（こくぜい）－　課税主体が国である

〇　地方税（ちほうぜい）－　課税主体が地方公共団体である　　

〇　直接税（ちょくせつぜい）－　税を納める人と負担する人が同じ税金　　

〇　間接税（かんせつぜい）－　税を納める人と負担する人が異なるもの　　

〇　消費税（しょうひぜい）－　消費者が負担し、事業者が納める間接税

〇　国債（こくさい）－　国の発行する債券

① 課税される
② 課税されない

答えは最後に

☆　ふり返り

◇　①～⑥に当てはまる言葉を答えなさい。

１　税金には、課税主体が国である「①」と、地方公共団体である「②」があります。

２　税を納める人と負担する人が同じ税金を「③」といい、税を納める人と負担する人が異なるものを「④」といいます。

３　（⑤）は、消費者が負担し、事業者が納めるため、間接税に分類されます。

４　税収だけで必要な財政支出をまかなうことができないとき、国は（⑥）を発行して民間から資金を借り入れます。

💮　答え

これで基礎学力バッチリです。